采购稽核是开展采购监督的重要形式，其作为近年新兴的采购监督手段，与传统的审计检查存在很大区别，但国家层面尚未有明确操作规范。本文就为大家阐述一下相关内容，对国有企业开展采购稽核工作进行分析。
一、采购稽核的定义
稽核是稽查和复核两个词语的简称，与审计的意思相近。
相较传统审计活动侧重于企业经济活动的监督检查，采购稽核侧重于企业采购全过程的监督检查，通过对采购的前中后流程进行审核和监控，核查各流程的规范性和真实性，并发现采购过程中存在的问题和风险，以规范采购活动，提高采购效益和企业管理效能。
二、国有企业推行采购稽核的必要性和意义
（一）推行采购稽核是落实党中央和国务院国资委政策的重要举措
2022年初，国务院国资委印发《关于做好2022年中央企业内部控制体系建设与监督工作有关事项的通知》（国资厅监督〔2021〕299号），要求各中央企业要营造良好的内控环境，着力加强投资、资金、招投标、购销业务、金融业务等薄弱环节的内控。
采购稽核作为企业内控管理的一部分，对做好企业管理及预防腐败意义重大，同时也符合党中央和国务院国资委的政策要求。
（二）推行采购稽核的全流程管理有助于企业风险防范
作为国有企业，应进一步加强自身的内部监督管理工作，提高风险防范意识，防止风险事件的发生。
通过开展采购稽核，由稽核人员对采购事前、事中和事后进行监督，及时发现采购过程中存在的问题，防微杜渐，规范企业采购工作，并降低采购风险。
（三）专业的采购稽核活动是企业采购质量的保障
当前，国有企业发展正处在从“粗放型”转向“集约型”的重要关口，采购活动自身的特殊性决定了其正成为提升企业发展质量的关键一环。
通过开展采购稽核，能对委托代理机构的招标流程进行全过程监督，及时发现招标流程中的问题并进行整改，确保采购质量，避免因采购过程中某个环节的问题导致招标流程的终止，从而提高采购效率。
（四）采购稽核管理可以助力企业降本增效、提高管理水平
采购稽核在采购前期、招标和合同执行等环节作用显著。通过采购前期的稽核，可以防止项目预算或限价偏离市场定价；通过招标环节的稽核，可以防止采购人员的腐败行为；通过合同执行阶段的付款行为稽核，可以审查相关付款证明、票据等，促使合同执行合法合规。
三、采购稽核工作的内容
（一）采购活动全流程工作的合法合规检查
1．采购活动实施前，对采购项目的立项过程、采购方案等前期工作进行核查
通过查阅采购立项文件、立项程序、审批等资料，核查需求依据是否完整、请购审批程序是否规范、采购方案审批程序是否规范、采购方式的选择是否符合采购管理办法或法规要求、采购方案的资格条件非模板要求设置是否妥当、采购方案中的评标标准和方法是否清晰明确、采购方案中的评标标准和方法是否符合项目要求且无倾向性设置、采购方案是否载明采购结果确定方法等，从中发现可能存在的问题，并及时反馈采购部门进行整改。
2．采购活动实施阶段，对采购文件的发布、组织开评标、定标等工作进行核查
对于采购文件，主要核查以下内容：采购文件中的资格条件、评标标准和方法以及中标候选人数量、推荐候选人的办法是否与采购方案一致、项目招标各阶段的时限是否符合企业采购管理办法或招标投标法律法规的要求等。
对于开评标过程，主要核查两方面内容：
一是关于组织工作的形式检查，包括开评标过程文档的内容是否存在缺漏、相关签名（适用于线下开评标）是否完整、组织过程是否遵守保密要求和操作规范、过程文件和录像是否完整；
二是关于组织开评标工作的操作检查，包括评标委员会的组织是否合规、评委抽取操作是否规范、否决投标的依据是否合理、评审过程是否严格按招标文件的规定进行、开评标过程的异常问题处理是否恰当等。
对于定标过程，主要核查以下内容：是否在中标候选人中确定中标人、是否及时发布中标公示、采购结果的流程是否符合企业采购管理办法的要求、是否及时发布中标通知书和结果通知书等。
除了上述内容，在实施过程还可能发生质疑和投诉。在采购稽核工作中，对质疑和投诉的受理和答复需要核查相关的时限、内容，同时通过质疑和投诉中的内容，进一步发现招标文件和开评标过程中可能存在的问题。
3．采购结果执行阶段，对合同签订、订单、付款等工作进行核查
在执行阶段，主要核查是否按规定的时限完成合同签订，杜绝合同倒签现象的出现。合同签订后，审查采购人员是否按规定下达订单并执行以及是否与框架合同一致；在付款阶段，主要审查付款的依据是否充分、票据内容是否正确、付款时间是否及时等。
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